Как составить отчет о движении денежных средств (ОДДС)

Прибыль есть, а денег на счетах нет — знакомо? Отчет о движении денежных средств (ОДДС) отвечает на вопрос "куда ушли деньги?". Это финансовый отчет, который показывает реальные денежные потоки: сколько пришло, сколько ушло и от каких операций. В малом бизнесе его часто игнорируют, а зря.

Что такое ОДДС и зачем он малому бизнесу

ОДДС — это не отчет для налоговой, а инструмент управления для собственника. Он показывает:

• Откуда приходят деньги: от клиентов, кредитов, инвесторов
• Куда уходят деньги: поставщикам, сотрудникам, налоги, кредиты
• Остаток денег на период: сколько реально доступно
• Проблемы с ликвидностью: когда денег может не хватить

В отличие от отчета о прибылях, ОДДС работает по кассовому методу: учитывает операции только когда деньги реально поступили или ушли.

Три вида денежных потоков

ОДДС делит все движения денег на три категории:

• Операционная деятельность: основные операции бизнеса (продажи, закупки, зарплата)
• Инвестиционная деятельность: покупка и продажа активов (оборудование, недвижимость)
• Финансовая деятельность: кредиты, займы, вклады собственников

Для малого бизнеса важнее всего операционный поток — он показывает, генерирует ли бизнес деньги сам или существует за счет кредитов.

Как составить ОДДС: прямой метод

Прямой метод проще для понимания — вы просто перечисляете все поступления и выплаты.

Формула:
Денежные средства на начало периода
+ Поступления от операционной деятельности
- Выплаты от операционной деятельности
+ Поступления от инвестиционной деятельности
- Выплаты от инвестиционной деятельности
+ Поступления от финансовой деятельности
- Выплаты от финансовой деятельности
= Денежные средства на конец периода

Сумма на конец периода должна совпадать с остатком на счетах и в кассе.

Пример ОДДС для небольшого магазина

Период: январь 2024
Остаток на начало: 50 000 руб

Операционная деятельность:
Поступления от покупателей: 500 000 руб
Выплаты поставщикам: 300 000 руб
Выплаты зарплаты: 100 000 руб
Выплаты аренды: 50 000 руб
Выплаты налогов: 25 000 руб
Итого операционный поток: 500 000 - 475 000 = +25 000 руб

Инвестиционная деятельность:
Покупка оборудования: 80 000 руб
Итого инвестиционный поток: -80 000 руб

Финансовая деятельность:
Получение кредита: 100 000 руб
Итого финансовый поток: +100 000 руб

Итог:
50 000 + 25 000 - 80 000 + 100 000 = 95 000 руб (остаток на конец месяца)

Проверяем: на счетах действительно 95 000 руб.

Анализ ОДДС: что смотреть в первую очередь

Получили цифры — что они означают:

• Положительный операционный поток: бизнес генерирует деньги — хорошо
• Отрицательный операционный поток: бизнес проедает деньги — тревожный сигнал
• Большие инвестиционные расходы: бизнес развивается, но может быть кассовый разрыв
• Финансовые поступления при отрицательном операционном потоке: бизнес живет в долг
• Соотношение потоков: здорово, когда операционный поток покрывает инвестиционный

Как использовать ОДДС в управлении

Практическое применение отчета:

• Планирование платежей: видите, когда денег может не хватить
• Принятие решений о кредитах: понимаете, сможете ли обслуживать долг
• Оценка инвестиций: хватит ли денег на новое оборудование
• Переговоры с поставщиками: можете обосновать отсрочку платежа
• Дивиденды собственникам: понимаете, сколько можно вывести без ущерба

Составляйте ОДДС не реже раза в месяц — для оперативного управления.

Отличие ОДДС от отчета о прибылях и убытках

Частая путаница:

• Отчет о прибылях: показывает "заработанное" (по методу начисления)
• ОДДС: показывает "полученное/уплаченное" (кассовый метод)

Пример: продали товар за 100 000 руб в кредит — в отчете о прибылях будет +100 000 руб, в ОДДС — 0 руб (деньги еще не пришли).

Упрощенный ОДДС для малого бизнеса

Если нет времени на полноценный отчет, сделайте упрощенную версию:

1. Собрали все поступления за месяц
2. Собрали все выплаты за месяц
3. Сравнили с остатками
4. Выделили 3-5 самых крупных статей расходов
5. Проанализировали, можно ли их оптимизировать

Даже такой простой анализ лучше, чем полное отсутствие контроля денег.

Программы для составления ОДДС

Что использовать для автоматизации:

• Excel/Google Таблицы: создайте шаблон и заполняйте раз в месяц
• 1С и другие бухгалтерские системы: формируют отчет автоматически
• Специализированные сервисы: "Моё дело", "Контур.Эльба"
• Банковские приложения: некоторые банки формируют простой cash flow

Для автоматического формирования ОДДС можно использовать финансовые модули в Falcon Space — система подключится к вашим банковским счетам и сгенерирует отчет за любой период.

Частые ошибки при составлении ОДДС

Что искажает картину:

• Учет амортизации: в ОДДС ее нет — это не денежный расход
• Смешение периодов: учитывайте операции того периода, когда прошли деньги
• Налог на прибыль: учитывайте когда уплатили, а не когда начислили
• Займы учредителям: это финансовый поток, а не операционный
• Невозвратные авансы: это операционный расход, а не инвестиционный

Как превратить ОДДС в инструмент прогнозирования

На основе исторических данных стройте прогноз:

• Планируйте поступления: исходя из отгрузок и дебиторки
• Планируйте выплаты: по графикам платежей
• Учитывайте сезонность: если она есть в бизнесе
• Заложите резерв: 10-15% на непредвиденные расходы
• Сравнивайте план с фактом: чтобы улучшать точность прогнозов

Итог: ОДДС — это финансовый компас, который показывает реальное направление движения бизнеса. На составление первого отчета уйдет 2-3 часа, но потом вы будете тратить 30 минут в месяц. Уже через 3 месяца вы начнете предвидеть кассовые разрывы и принимать более взвешенные финансовые решения.