Что такое налоговые каникулы для ИП и как на них перейти

Налоговые каникулы — одна из самых attractive мер государственной поддержки малого бизнеса в России. Это право ИП применять нулевую налоговую ставку по УСН или ПСН в течение двух лет. Фактически, государство освобождает начинающих предпринимателей от уплаты основного налога, чтобы дать им возможность встать на ноги.

Но здесь есть много нюансов и ограничений. Не каждый ИП может претендовать на каникулы, и не за все виды деятельности они предоставляются. Давайте разберемся, как получить эту льготу и правильно ей воспользоваться.

Кто имеет право на налоговые каникулы?

Чтобы получить право на нулевую налоговую ставку, должны выполняться следующие условия:

• Статус: Вы должны быть впервые зарегистрированным ИП после принятия регионального закона о налоговых каникулах в вашем субъекте РФ.
• Режим налогообложения: Вы применяете УСН (упрощенную систему налогообложения) или ПСН (патентную систему налогообложения).
• Вид деятельности: Ваш бизнес относится к производственной, социальной или научной сфере, либо к бытовым услугам для населения. Торговля и оказание услуг юридическим лицам обычно НЕ подпадают под каникулы.
• Доход от льготируемой деятельности должен составлять не менее 70% от общего дохода ИП.

Важное уточнение: "Впервые зарегистрированный" означает, что вы ранее не были зарегистрированы в качестве ИП. Если вы закрывали ИП и открывали снова — право на каникулы теряется.

Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы?

Конкретный перечень видов деятельности устанавливается каждым регионом самостоятельно в своем законе. Но обычно в него входят:

• Производство пищевых продуктов, одежды, мебели, строительных материалов
• Ремонт компьютеров, бытовой техники, часов
• Химическая чистка, прачечные услуги
• Парикмахерские и косметические услуги
• Образовательные курсы, уход за детьми и больными
• Научные исследования и разработки
• Разработка программного обеспечения

Что обычно НЕ входит в перечень:

• Оптовая и розничная торговля (кроме торговли продукцией собственного производства)
• Аренда недвижимости
• Посреднические услуги (риелторы, брокеры)
• Финансовые услуги (страхование, кредитование)
• Игорный бизнес
• Добыча полезных ископаемых

Срок действия налоговых каникул

Налоговые каникулы предоставляются на максимум 2 налоговых периода (года) с момента регистрации ИП.

Пример: Если вы зарегистрировались как ИП 15 марта 2024 года, то право на нулевую ставку у вас будет:

• При УСН — за 2024 и 2025 годы
• При ПСН — на все патенты, действующие в период с 15.03.2024 по 14.03.2026

После окончания каникул вы автоматически начинаете платить налог по стандартной ставке: 6% при УСН "Доходы" или 15% при УСН "Доходы минус расходы".

Пошаговая инструкция по переходу на налоговые каникулы

Шаг 1: Проверьте, действует ли программа в вашем регионе

Налоговые каникулы установлены не во всех регионах! Уточните в своей налоговой инспекции или на сайте ФНС, принят ли в вашем субъекте РФ соответствующий закон.

Шаг 2: Убедитесь, что ваш вид деятельности подпадает под льготу

Найдите в региональном законе перечень видов деятельности. Убедитесь, что ваш бизнес точно соответствует указанным кодам ОКВЭД.

Шаг 3: Выберите подходящую систему налогообложения

Подайте уведомление о переходе на УСН или заявление на получение патента (ПСН) одновременно с регистрацией ИП.

Для УСН: Подайте уведомление по форме № 26.2-1 в течение 30 дней после регистрации ИП.

Для ПСН: Подайте заявление на патент не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.

Шаг 4: Укажите правильные коды ОКВЭД

При регистрации ИП укажите коды видов деятельности, которые соответствуют перечню в региональном законе о налоговых каникулах.

Шаг 5: Ведите раздельный учет доходов

Если вы занимаетесь несколькими видами деятельности, ведите раздельный учет доходов. Помните: доля доходов по льготируемым видам деятельности должна составлять не менее 70% от общей суммы доходов.

Что нужно делать в период действия каникул?

• Сдавать налоговую отчетность в обычном порядке: декларацию по УСН (с нулевыми показателями) или уведомление о стоимости патента.
• Платить страховые взносы за себя в ПФР и ФФОМС — они не отменяются!
• Вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) при УСН.
• Следить за долей доходов от льготируемой деятельности — она не должна опускаться ниже 70%.

Когда можно потерять право на каникулы?

Даже если вы изначально получили право на нулевую ставку, его можно потерять досрочно в случаях:

• Переход на другой налоговый режим (например, на ОСНО)
• Нарушение ограничения по численности работников (более 100 человек для УСН, более 15 для ПСН)
• Превышение предельного размера доходов (для УСН — 200 млн рублей в год)
• Если доля доходов от льготируемой деятельности упадет ниже 70%
• Если вы начнете заниматься видом деятельности, не входящим в перечень

Важные нюансы

• Страховые взносы платить обязательно! Налоговые каникулы не отменяют взносы в ПФР и ФФОМС.
• НДФЛ за работников также платится в обычном порядке.
• Нулевая ставка применяется только к основному налогу (НДС вы все равно должны платить в установленных случаях).
• Региональные различия: В разных регионах могут быть установлены разные перечни видов деятельности и дополнительные условия.

Налоговые каникулы — отличная возможность сэкономить на налогах в самый сложный, стартовый период бизнеса. Но чтобы воспользоваться этой льготой, нужно тщательно изучить региональное законодательство и строго соблюдать все условия. Если вы сомневаетесь, попадаете ли вы под критерии, проконсультируйтесь с бухгалтером или в самой налоговой инспекции.