Если вы запланировали открыть свое дело, то одним из возможных путей юридического оформления статуса будет самозанятость. В этой статье вы узнаете:

  • Что такое самозанятость;
  • Чем самозанятые отличаются от ИП;
  • Как стать самозанятым;
  • Плюсы/минусы самозанятости;
  • Виды деятельности самозанятых;
  • Как перестать быть самозанятым.

Что такое самозанятость

Самозанятость – это особый, официально зарегистрированный режим налоговых выплат.

Так, самозанятое лицо после оформления всех документов (регистрации на сервисе Федеральной налоговой службы или в банке) оплачивает налог на профессиональный доход. Хотя официально такого термина как бы нет, но активно его используют даже государственные органы.

Помимо особого налога у самозанятого есть ещё несколько особенностей. Как правило, такой человек работает сам, без наемных рабочих, сам же ищет заказчиков и организовывает взаимодействие с ними. То есть, это может быть в том числе фрилансер.

На сегодняшний день в Российской Федерации зарегистрировано более 4000000 самозанятых.

Чем самозанятые отличаются от ИП

Индивидуальные предприниматели тоже могут перейти на спецрежим и платить налог на профессиональный доход. В чем же разница?

ИП считается физическое лицо, которое после государственной регистрации получило право заниматься предпринимательской деятельностью. Т.е. конкретно заниматься каким-либо бизнес-процессом. Соответственно, у ИП больше возможностей для роста, но и больше отчетности, в том числе налоговой.

В то время как самозанятый оплачивает НПД, но может ничего, связанного с бизнесом, не делать. Например, человек владеет двумя квартирами и одну из них сдает. Чтобы избежать проблем с законом, он регистрируется как самозанятый, оплачивает налог, но предпринимательством при этом не занимается. 

Как стать самозанятым

Чтобы стать самозанятым, нужно зарегистрироваться:

  • В мобильном приложении «Мой налог»
  • На веб-ресурсе ФНС, зайдя в личный кабинет налогоплательщика
  • На ресурсе банка, который предоставляет такую услугу (например, Сбербанк, Тинькофф, Альфа-банк и проч.)

Для регистрации понадобится паспорт, СНИЛС, ИНН, активная сим-карта и карта вашего банка или электронный кошелек.

При этом вы вполне можете работать по трудовому договору официально – закон не запрещает совмещать. В этом случае вы сами оплачиваете НПД, а ваш работодатель за вас платит НДФЛ. 

Руководитель может посчитать, что выгоднее расторгнуть трудовые договоры и убедить сотрудников стать самозанятыми, чтобы меньше платить отчислений. Но в этом случае уже бывшие работники не могут оказывать ему услуги на протяжении двух лет после своего увольнения.

Это положение специально введено в закон для защиты прав наемных работников.

Плюсы/минусы самозанятости

У статуса самозанятых достаточно плюсов:

  • Легальность – если вы получаете доход помимо официальной работы на работодателя (который платит налоги за вас), то его укрывательство в случае обнаружения грозит существенными штрафами. Легальный доход поможет при оформлении кредита/ипотеки, хотя не станет гарантией положительного ответа. Также самозанятые могут выдавать своим заказчикам чек, а значит, появляется дополнительная гарантия, что не мошенники.
  • Зарегистрироваться самозанятым проще, чем открыть ИП или ООО и ежегодно декларировать свои доходы в налоговой.
  • Многие фирмы предпочитают сотрудничать с юрлицами, чтобы без проблем выстраивать взаимодействие и осуществлять транзакции. Дополнительный плюс – наниматель платит самозанятому подрядчику его вознаграждение, экономя на других выплатах.
  • Свобода от отчетов и налоговых деклараций. Самозанятый выписывает чеки в соответствующем приложении, а все данные автоматически передаются в налоговую службу. Чек самозанятого является официальным документом. Соответственно есть чеки, есть доход – платится налог.
  • Благодаря чекам, которые составляются в приложении, нет необходимости приобретать кассовый аппарат.
  • Добровольная оплата страховых взносов – в отличие от предпринимателей разных форм регистрации самозанятые не обязаны делать взносы в Пенсионный фонд или на медицинское страхование. Это особенно полезно в случае нестабильного дохода. Если заинтересованы в том, чтобы в будущем получать государственную пенсию, можете купить пенсионный стаж (Постановление правительства от 19.02.2019 №160).
  • Сниженная налоговая ставка, для самозанятого она составляет 4% при оплате от физлица и 6% – от юрлица. Следует учитывать налоговый вычет в 10000 р., который снижает ставку ещё больше, до 3% и 4% соответственно. Для сравнения, просто подавая декларацию как физлицо, вы платите 13% от дохода.
  • Можно совмещать несколько видов деятельности самозанятого или даже параллельно работать по трудовому договору – налог будет оплачиваться только с выполненной и выбитой в чеке деятельности.
  • Для тех, кто много путешествует за пределами страны платить самозанятый налог выгодно, потому что таким образом они не рискуют попасть в число нерезидентов (у таковых НДФЛ 30%).

Минусы у этой формы организации тоже есть:

  • Ограничения на виды деятельности. Есть перечень запрещенных для самозанятых видов деятельности, например, перепродажа товаров или посредническая деятельность, реализация собственных товаров, которые нужно маркировать и проч. Но если вашего направления в списке нет, значит оно разрешено.
  • Помощника вы можете привлечь только по гражданско-правовому договору, а вот нанять по трудовому – нельзя. Кстати, работодателя тоже быть не может. Самозанятый работает сам.
  • Ограничение в допустимом доходе. Если вы широко развернулись и ваш доход превысил 2,4 млн. рублей в год, то придётся перейти на другой режим налогообложения и потерять статус самозанятого.
  • Хотя сам НПД невысок, но уменьшить его каким-либо образом (например, на сумму внесённых страховых взносов, как ИП) нельзя. И вообще нет различных схем оплаты налогов, доступных для ИП или ООО. Иногда это бывает не так выгодно.
  • Если не платить страховые взносы в ПФР, то нет накопления трудового стажа, который в будущем станет основанием для выплаты государственной пенсии. 
  • Чаще компании предпочитают сотрудничество с ИП, чем с самозанятым. Их проще проверить в едином реестре, транзакции идут через расчетные счета, а не личные – меньше нужно обосновывать перед налоговой, не нужно платить банковскую комиссию.
  • Во избежание мошенничества и ухода от уплаты налогов закон запрещает сотрудничать с бывшим работодателем два года после увольнения. Это может быть минусом, если вы занялись собственным продвижением, но старой фирме нужны время от времени ваши услуги. Но если это не так, и фирма просто хотела сэкономить, то это дополнительная защита для работника.
  • Для ИП не получится до окончания налогового периода отказаться от НПД. Иначе придется перейти на общий режим налогообложения. Хотя если физлицо откажется от самозанятости, то станет просто безработным. Исключение: если налогоплательщик перестал соответствовать требованиям НПД.
  • Работать как самозанятые в России также могут граждане Республики Беларусь, Армении, Казахстана и Киргизии, а также Украины, ДНР и ЛНР (с 01.08.2022 г.). Представителям других государств так называемый самозанятый налог недоступен.

Принимая решение о регистрации как самозанятое лицо, а не ИП или ООО, нужно хорошо всё просчитать и взвесить.

Виды деятельности самозанятых

Как самозанятый вы можете работать в различных сферах (за исключением входящих в список запрещенных). 

Самозанятые мастера строительно-бытовой сферы: сантехники, плотники, строители, электрики и т.д.

В сфере информационных услуг и маркетинга – переводчики, копи- и рерайтеры, таргетологи, контент-менеджеры и т.п.

Также самозанятыми могут быть косметологи, швеи, парикмахеры, дизайнеры и прочие представители бьюти-индустрии.

Может ли программист быть самозанятым? Безусловно и программист, и аналитик, и системный администратор, и другие «IT-шники». 

Помимо этого самозанятые лица могут предоставлять услуги в образовании (репетиторы), финансах (бухгалтер), юриспруденции, творчестве, кулинарии, организации досуга.

Главное – соблюдать условия работы по НПД.

Как перестать быть самозанятым

Перестать быть плательщиком НПД можно двумя путями: сняться с учёта самому или когда с учёта снимает налоговая служба. 

Если по какой-то причине быть самозанятым больше не выгодно, то снимаемся с учёта ФНС. Для этого:

  • Заходим в приложение «Мой налог»
  • Жмём «Сняться с учёта»
  • Выбираем причину снятия (их может две: вы перестали подходить под определение самозанятого, например, потому что стали нанимать работников, или отказываетесь от оплаты самозанятого налога добровольно)
  • Отправляем в налоговую.

Сообщение от ФНС появится в приложении не позже следующего дня после оправки формы снятия.

Снятие с учёта может произвести сама налоговая служба без каких-то действий с вашей стороны:

  • При превышении ограничения на доход в 2,4 млн. руб. – переводят на другой режим налогообложения.
  • При получении информации о том, что самозанятый не соответствует требованиям по остальным критериям, например, занялся делом, запрещённым для плательщика НДП.

В любом случае уже начисленный налог необходимо оплатить – снятие с учёта не освобождает от этой обязанности.

Если в будущем снова понадобится зарегистрироваться самозанятым, то повторно отправляем нужные данные в ФНС.

P.S. Если у вас есть желание попробовать себя в удаленной работе, возможно вас заинтересует наши вакансии.