Как считать дебиторскую и кредиторскую задолженность

Дебиторка — это вам должны, кредиторка — это вы должны. Баланс между ними определяет финансовое здоровье бизнеса. Когда дебиторка растет быстрее кредиторки — скоро будет кассовый разрыв. Правильный учет задолженностей — это не бухгалтерская формальность, а инструмент управления денежными потоками.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность

Простыми словами:

• Дебиторская задолженность (ДЗ): деньги, которые должны вам клиенты, авансы поставщикам, переплаты по налогам
• Кредиторская задолженность (КЗ): деньги, которые должны вы поставщикам, сотрудникам, бюджету

Идеальное состояние: ДЗ немного меньше КЗ — вы используете деньги кредиторов для финансирования своих должников.

Зачем регулярно считать задолженности

Контроль ДЗ и КЗ дает понимание:

• Достаточно ли оборотных средств: или нужен кредит
• Насколько надежны контрагенты: кто задерживает платежи
• Когда будут деньги: для планирования выплат
• Риск безнадежных долгов: чтобы вовремя создать резерв
• Эффективность работы отдела продаж: как быстро клиенты платят

Без этого учета вы работаете вслепую — деньги то есть, то нет, но непонятно почему.

Как считать дебиторскую задолженность

Формула расчета:
ДЗ = Сумма всех долгов клиентов + Авансы выданные + Переплаты по налогам

Разбейте ДЗ по срокам:

• Текущая (до 30 дней): норма, не требует внимания
• Просроченная (31-90 дней): нужен контроль
• Сомнительная (91-180 дней): высокий риск
• Безнадежная (свыше 180 дней): пора списывать

Пример: у вас 3 клиента должны 500 000 руб. Сроки: 200 000 руб — 15 дней, 200 000 руб — 45 дней, 100 000 руб — 120 дней.

Как считать кредиторскую задолженность

Формула расчета:
КЗ = Задолженность поставщикам + Задолженность по зарплате + Задолженность по налогам + Авансы полученные

Также разбейте по срокам:

• Текущая (до 30 дней): платите вовремя
• Просроченная (31-90 дней): рискуете отношениями с поставщиками
• Проблемная (свыше 90 дней): возможны штрафы, суды

Ключевые показатели для анализа

Рассчитывайте и отслеживайте в динамике:

• Оборачиваемость ДЗ (в днях): (Средняя ДЗ / Выручка) × 365
• Оборачиваемость КЗ (в днях): (Средняя КЗ / Себестоимость) × 365
• Соотношение ДЗ и КЗ: ДЗ / КЗ — оптимально 0.8-1.2
• Доля просроченной ДЗ: не более 10-15% от общей

Норма оборачиваемости ДЗ — 30-60 дней, КЗ — 30-90 дней.

Как управлять дебиторской задолженностью

Методы снижения ДЗ:

• Авансирование: 30-50% предоплаты
• Поэтапная оплата: за каждый этап работы
• Скидки за раннюю оплату: 2-3% за оплату в течение 10 дней
• Лимиты кредитования: для каждого клиента
• Регулярная сверка: раз в месяц с ключевыми клиентами
• Автоматические напоминания: за 3, 7, 1 день до платежа

Назначьте ответственного за работу с ДЗ — менеджера по работе с дебиторами.

Как управлять кредиторской задолженностью

Принципы работы с КЗ:

• Используйте отсрочки: но не злоупотребляйте
• Платите в порядке приоритета: налоги, зарплата, критичные поставщики
• Договаривайтесь о реструктуризации: если не можете платить вовремя
• Сверяйтесь с поставщиками: чтобы не было разногласий
• Не накапливайте просрочку: проценты и штрафы съедят выгоду

Пример анализа задолженностей

На начало месяца:
ДЗ: 800 000 руб (из них 100 000 просроченная)
КЗ: 600 000 руб (все текущая)
Выручка: 2 000 000 руб
Себестоимость: 1 200 000 руб

Расчеты:
Оборачиваемость ДЗ: (800 000 / 2 000 000) × 30 = 12 дней
Оборачиваемость КЗ: (600 000 / 1 200 000) × 30 = 15 дней
Соотношение: 800 000 / 600 000 = 1.33

Вывод: клиенты платят быстрее, чем вы платите поставщикам — хороший признак.

Когда создавать резерв по сомнительным долгам

Резерв создается на ДЗ с высокой вероятностью непогашения. Основания:

• Просрочка более 90 дней: автоматически сомнительная
• Признаки банкротства контрагента: не отвечает на звонки, сайт не работает
• Судебные споры: с клиентом или против него
• Отрицательная информация: в открытых источниках

Резерв уменьшает налогооблагаемую прибыль — это законный способ снизить налоги.

Для автоматического учета и контроля задолженностей используйте CRM-системы вроде Falcon Space — они покажут aging-отчеты, напомнят о просрочке и автоматически рассчитают все показатели.

Инструменты для учета задолженностей

Что использовать:

• Excel/Google Таблицы: для начала, но легко ошибиться
• 1С и другие бухгалтерские системы: полный функционал
• CRM-системы: удобно для учета ДЗ по клиентам
• Специализированные сервисы: для управления дебиторкой

Минимум: ведите реестр должников с датами, суммами и статусами.

Итог: учет дебиторской и кредиторской задолженности — это финансовая гигиена бизнеса. Настройте простую систему учета за 2-3 дня, и вы перестанете гадать, почему нет денег при наличии прибыли. Регулярный анализ поможет выявить проблемы до того, как они станут критичными.