Как платить дивиденды в ООО и какие налоги платить

Дивиденды — способ забрать заработанные деньги из бизнеса без риска признания выплаты необоснованной. Но только 30% владельцев ООО делают это правильно: вовремя платят налоги, оформляют протоколы, не нарушают законодательство. Остальные либо боятся сложностей, либо нарушают правила, рискуя получить доначисления и штрафы.

Правильная выплата дивидендов — это не просто "снять деньги со счета". Это юридически оформленная процедура, которая защищает и компанию, и владельца от претензий налоговой и кредиторов.

Что такое дивиденды и чем они отличаются от других выплат

Дивиденды — часть чистой прибыли общества, распределяемая между участниками пропорционально их долям.

Отличия от других выплат:

• От зарплаты: Дивиденды платятся из чистой прибыли, зарплата — расходы
• От выплаты по договору займа: Дивиденды не нужно возвращать
• От возврата взноса в УК: Дивиденды — это прибыль, взнос — первоначальные вложения

Ключевое преимущество дивидендов — легальный вывод средств без риска признания выплаты экономически необоснованной.

Условия для выплаты дивидендов

Нельзя просто взять и выплатить дивиденды когда захочется. Закон устанавливает строгие условия:

Финансовые условия

• Наличие чистой прибыли: По данным бухгалтерской отчетности
• Отсутствие признаков банкротства: Стоимость активов больше УК + резервный фонд
• Полная оплата УК: Все участники полностью внесли свои доли
• Выплата действительной стоимости доли выходящему участнику: Если кто-то выходит

Проверьте эти условия перед принятием решения о выплате.

Временные ограничения

Дивиденды можно выплачивать с разной периодичностью:

• Ежеквартально: Самый частый вариант, но рискованнее
• Раз в полгода: Более стабильный вариант
• Ежегодно: Самый безопасный с точки зрения выполнения условий

Годовые дивиденды — самый распространенный вариант для малого бизнеса.

Пошаговая процедура выплаты дивидендов

Шаг 1. Подготовка бухгалтерской отчетности

Без отчетности нельзя доказать наличие чистой прибыли:

• Баланс (форма 1)
• Отчет о финансовых результатах (форма 2)
• Отчет о движении денежных средств (форма 3)
• Отчет об изменениях капитала (форма 4)

Отчетность должна быть подписана руководителем и сдана в налоговую.

Шаг 2. Проверка условий для выплаты

Убедитесь, что:

• Чистая прибыль по отчетности больше планируемых к выплате дивидендов
• Активы компании превышают УК + резервный фонд
• Нет признаков банкротства
• Все участники оплатили свои доли

Шаг 3. Созыв общего собрания участников

Даже если вы единственный участник, нужно оформить решение:

• Уведомление: За 30 дней до собрания (для нескольких участников)
• Повестка дня: Включите вопрос о распределении прибыли
• Кворум: Не менее 50% голосов

Шаг 4. Оформление протокола/решения

Документ должен содержать:

• Дату и место составления
• Список участников
• Повестку дня
• Решения по каждому вопросу
• Подписи участников

Для единственного участника: Решение единственного участника в простой письменной форме.

Шаг 5. Выплата дивидендов

Сроки выплаты:

• Установите в протоколе: Не более 60 дней с даты принятия решения
• Фактическая выплата: В течение этого срока

Способы выплаты:

• Безналичный перевод на расчетный счет участника
• Наличными через кассу (с оформлением расходного ордера)

Налогообложение дивидендов

Дивиденды облагаются НДФЛ для физических лиц и налогом на прибыль для организаций.

Для физических лиц — участников

Ставка НДФЛ:

• 13% — для налоговых резидентов РФ (нахождение в России 183+ дней в году)
• 15% — для нерезидентов

Кто платит налог:

• ООО как налоговый агент — удерживает и перечисляет налог до выплаты дивидендов
• Срок уплаты: Не позднее следующего рабочего дня после выплаты

Пример расчета:
Дивиденды: 100 000 руб
НДФЛ: 100 000 × 13% = 13 000 руб
На руки участник получает: 100 000 - 13 000 = 87 000 руб

Для организаций — участников

Ставка налога на прибыль:

• 13% — общий случай
• 0% — если организация владеет долей более 50% в течение 365+ дней

Налог удерживается ООО, выплачивающим дивиденды.

Особенности для разных ситуаций

Единственный участник

Процедура проще — нужно только решение единственного участника. Но налоговые обязательства те же.

Несколько участников

Распределение пропорционально долям:

Формула:
Дивиденды участника = Общая сумма дивидендов × Доля участника

Пример:
Общая сумма: 500 000 руб
Участник А: доля 60% = 300 000 руб
Участник Б: доля 40% = 200 000 руб

Участник — иностранная компания

Ставка налога — 15%, если иное не установлено международным соглашением.

Ограничения и риски

Когда нельзя выплачивать дивиденды

• Нет чистой прибыли по отчетности
• Не оплачен уставный капитал
• Есть признаки банкротства
• Выплата приведет к банкротству
• Стоимость чистых активов меньше УК + резервный фонд

Ответственность за нарушение процедуры

• Налоговая: Доначисление налогов, штрафы, пени
• Уголовная: В случае преднамеренного банкротства
• Гражданско-правовая: Ответственность перед кредиторами

Альтернативы выплате дивидендов

Если условия для дивидендов не выполняются, рассмотрите другие варианты:

Зарплата учредителя-директора:
- Плюсы: Регулярные выплаты, учитываются в расходах
- Минусы: Страховые взносы 30%, нужно исполнять трудовые обязанности

Выплата по договору займа:
- Плюсы: Быстро, минимум оформления
- Минусы: Нужно возвращать, проценты облагаются налогом

Возврат взноса в имущество:
- Плюсы: Не облагается налогом
- Минусы: Сложная процедура, увеличивает чистые активы

Практические рекомендации

Планируйте выплаты заранее: Заранее определите, какую часть прибыли направите на дивиденды.

Документируйте все: Протоколы, решения, платежные документы — храните не менее 5 лет.

Следите за сроками: 60 дней на выплату — строгое ограничение.

Консультируйтесь с бухгалтером: Особенно при сложной структуре собственности.

Для автоматизации учета дивидендов и формирования протоколов можно использовать специализированные сервисы. Например, в Falcon Space есть модуль для управления корпоративными действиями, который помогает правильно оформить все документы и рассчитать налоговые обязательства.

Выплата дивидендов — самый цивилизованный способ получения дохода от бизнеса. Начните с годовой отчетности, убедитесь в выполнении всех условий, правильно оформите документы и своевременно уплатите налоги. Когда процедура становится привычкой, вы получаете не только деньги, но и уверенность в законности своих действий.